3分钟解析：小规模纳税人代开专票如何进行账务处理？——畅捷通
在企业中，因业务需求（自己的上游客户抵扣需要），所以我们小规模纳税人经常要代开增值税专用发票，这时候我们应该怎么进行账务处理呢？畅捷通为大家带来解决方法。
小规模纳税人，为何要代开增值税专用发票？
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定：凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其它经营活动的书面证明，对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征税。只有在税务局代开的发票才是合法的。（经税局授权的邮局也可以代开发票）
代开流程：在税局发票代开岗位完成发票开具、税款扣缴后，会把税务局盖章的增值税专用发票共三联和完税凭证交给纳税人，其中：发票的第一联为记账联，是纳税人据以入账的凭据，第二联为抵扣联、第三联为发票联，是交易购买方认证抵扣进项税以及入账的凭据，完税凭证是纳税人扣缴税款后的证明票据。
代开了增值税专用发票，如何进行账务处理？
1、在会计做账方面：
根据代开发票，我们需要做：
借：应收账款（取的是发票上的价税合计金额）
贷：主营业务收入(取的是发票上的不含税金额)
应交税费-应交增值税(取的是发票上的税额)
根据完税凭证，我们需要做：
借：应交税费-应交增值税(取的是完税凭证上的增值税金额)
应交税费-城市维护建设税(取的是完税凭证上的城市维护建设税金额)
应交税费-教育费附加(取的是完税凭证上的教育费附加金额)
应交税费-地方教育附加(取的是完税凭证上的地方教育费附加金额)
应交税费-企业所得税(取的是完税凭证上的企业所得税金额，个体工商户申请代开的，取的是缴纳个人所得税)
贷：银行存款(代开发票完后，缴纳的税控，一般是刷卡支付)
补计提附加税及企业所得税：
借：税金及附加
贷：应交税费-城市维护建设税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育附加
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
月末正常结转相关成本及损益类科目：
借：主营业务成本
贷：库存商品（明细）
借：本年利润
贷：税金及附加
所得税费用
2、在纳税申报方面：
①增值税申报：小规模纳税人向税务机关申请代开专用发票成功办理以后，会自动在申报系统形成数据显示于申报表的第2栏“税务机关代开的专用发票不含税销售额”；同时在税务机关申请代开专用发票预缴的税款会显示于第21栏“本期预缴税额”
畅捷通易代账可自动生成增值税申报表并能进行一键报税，在实现准确报税的同时，可以为企业会计节省65%的时间！
②附加税申报：附加税代开的时候已经缴纳了，在申报的时候附加税计税依据填写0就是了，这样就不会重复缴纳了：
③企业所得税预缴申报：需要注意在实际已缴纳税额，加上本次已交的所得税部分：
畅捷通易代账——代账公司的运营管理系统，专门为代账会计和代账公司设计的云应用，在线记账，移动记账，免安装、自动升级。支持手机做账查账，支持老板查看报表，大幅提升代记账速度，降低代账成本，提高企业效益。了解更多畅捷通易代账相关内容：http://www.chanjetong.com/
分享：
