实务中出现暂估入账通常是由于采购方未及时结算,存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货入库成本的情况。较为严谨的财务人员按照现行会计准则
“实质重于形式、重要性以及谨慎性”的质量要求,会进行成本的暂估和回冲处理,那各位财务人员的账务和税务处理真的规范吗?今天小编针对这个问题,
做详细的梳理,一起来看下吧~
举实例说明
2021年1月4日甲公司购进一批原材料用于投入生产,合同约定材料的价税合计1,130元。甲公司预计可以取得增值税专用发票,税率为13%,当天原材料公司已验收入库,但当月尚未收到发票,那么在软件中如何实现呢?
解决方案
第一步:在新版好会计中,启用库存核算。
第二步:维护好【库存商品】一级科目设置存货辅助核算,或者【库存商品】下级明细添加数量的辅助核算。注意:【库存商品】下级明细时不要先设置大类,再设置明细!
第三步:(方法一)手工录入:点击【库存核算】-【入库单】业务类型填暂估入库,金额为合同约定材料价。
第四步:【智能凭证中心】中点击业务单据生成暂估入库凭证。前提需要维护好科目分类。
(方法二)月末批量暂估:当月可根据【库存成本明细账】中的结存金额为负数,点击批量暂估按钮,系统可自动生成一笔暂估入库单。
如果2021年2月5日甲公司取到了增值专用发票,价税合计是1130元,按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,按实际金额入库。
第一步:需找到那笔入库历史单据,然后点击【复制】下的暂估回冲。
第二步:【智能凭证中心】中业务单据生成暂估回冲凭证,月初需做红字冲回。
第三步:最后取得发票时,实际金额采购入库,可根据发票生成入库单/手工录入库单,业务类型:采购入库。如根据发票生成则需维护好发票下
【发票管理】中进项、销项发票明细,入库单自动生成发票采集到系统中快速的方式有以下方式:
a>通过取票模块进行发票数据的采集:从税控开票系统直接提取发票数据,用于发票还没拿到手,但是实际对方公司已经开出来的场景。
b>通过发票扫一扫,电票上传功能提取发票:用于出差在外业务员,进行拍照扫描上传发票。
第四步:自动生成入库以及出库单记录:可以【库存核算】【入库单历史】或【出库单历史】查询。
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